第四章 企业现金管理技巧（6）
表4-4库存现金盘点报告表
单位：元
实存金额账存金额
实存和账存对比
长款短款
备注
8437749437741000员工张亮借条一张,金额为1000元
五、加强银行存款的管理
2003年，作为国家某基金委的银行存款被挪用案引起了社会的广泛关注。经检察机关查实，该基金委员会财务局会计卞某，从1995年至2003年间利用职务便利，多次以向有关单位支付退汇重拨项目款为名，分别采取伪造银行信用凭证、电汇凭证、进账单等手段贪污公款1200余万元，采取伪造银行进账单、编造银行对账单和编造支票配售记录等手段，单独或伙同他人将公款2亿余元挪用给他人进行经营活动，涉嫌贪污、挪用公款2亿余元人民币。
长达八年的贪污挪用公款案是如何被发现的呢？2003年2月，为了加强财务管理，该基金委经费管理处新招进一名出纳。该出纳通过核对银行对账单与单位的计算机财务账，发现二者存在2000余万元差额，出纳进一步核实，对2003年1月7日一笔用支票转出的2090万元账目提出了疑问。经核对该支票已由卞某登记为作废支票，出纳要求出示该作废支票，卞某无法出示，当晚出纳将此情况向单位领导作了汇报。长达八年的贪污挪用公款案被揭露出来。
长期以来，该基金委财务局经费管理处由卞某一人同时负责银行存款的会计兼出纳工作，去银行处理账务和登记银行存款日记账及与银行对账等各项任务均由其一人完成。这种财务管理制度显然为贪污挪用公款提供了机会。公司的财务制度必须遵循这样的准则，即会计、出纳的岗位分离和牵制是加强银行存款管理的必要措施。
1银行存款管理技巧一：管理好转账支票
管理转账支票，主要包括以下几个要点：
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