支付的其他与经营活动有关的现金9吸收投资所收到的现金26
现金流出小计10借款所收到的现金27
经营活动产生的现金流量净额11收到的其他与筹资活动有关的现金28
二、投资活动产生的现金流量：12现金流入小计29
收回投资所收到的现金13偿还债务所支付的现金30
其中：出售子公司所收到的现金14分配股利、利润或偿付利息所支付现金31
取得投资收益所收到的现金15支付的其他与筹资活动有关的现金32
处置各种长期资产所收回的现金净额16现金流出小计33
收到的其他与投资活动有关的现金17筹资活动产生的现金流量净额34
在阅读现金流量表的时候，总经理首先应该了解现金的概念。现金流量表中的现金是指库存现金、可以随时用于支付的存款和现金等价物。库存现金、可以随时用于支付的存款，一般就是资产负债表上“货币资金”项目的内容。准确地说，还应该剔除那些不能随时动用的存款，如保证金专项存款等。现金等价物是指在资产负债表上“短期投资”项目中符合以下条件的投资：其一，持有的期限短；其二，流动性强；其三，易于转换为已知金额的现金；其四，价值变动风险很小。在我国，现金等价物通常是指从购入日至到期日在三个月或三个月以内能够转换为已知现金金额的债券投资。
通常，企业的现金流可以分为三种：与经营活动有关的，与投资活动有关的，与筹资活动有关的。
（1）与经营活动有关的
经营活动产生的现金流量主要包括购销商品、提供和接受劳务、经营性租赁、交纳税款、支付劳动报酬、支付经营费用等活动形成的现金流入和流出。在权责发生制下，这些流入或流出的现金，其对应收入和费用的归属期不一定是本会计年度，但一定是在本会计年度收到或付出。企业的盈利能力是其营销能力、收现能力、成本控制能力、回避风险能力等相结合的综合体。由于商业信用的大量存在，营业收入与现金流入可能存在较大差异，能否真正实现收益，还取决于企业的收现能力。了解经营活动产生的现金流量，有助于分析企业的收现能力，从而全面评价其经济活动成效。
（2）与投资活动有关的
投资活动所产生的现金流量主要包括购建和处置固定资产、无形资产等长期资产，以及取得和收回不包括在现金等价物范围内的各种股权与债权投资等收到和付出的现金。其中，分得股利或利润、取得债券利息收入而流入的现金，是以实际收到为准，而不是以权益归属或取得收款权为准的。这与利润表中确认投资收益的标准不同。
企业投资活动中发生的各项现金流出，往往反映了其为拓展经营所作的努力，可以从中大致了解企业的投资方向，一个企业从经营活动、筹资活动中获得现金是为今后发展创造条件。现金不流出，是不能为企业带来经济效益的。投资活动一般较少发生一次性大量的现金流入，而发生大量现金流出，导致投资活动现金流量净额出现负数往往是正常的，这是为企业的长远利益，为以后能有较高的盈利水平和稳定的现金流入打基础的。当然错误的投资决策也会事与愿违。所以特别强调投资的项目能如期产生经济效益和现金流入。
（3）与筹资活动有关的
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