进行纳税筹划，首先得从企业的税负说起。
二、企业该交哪些税
对于企业来说，需要交纳的税费主要有以下几种：
1增值税
增值税是商品流通企业和制造型企业以及提供加工、维修、修配劳务等企业需缴纳的基本税负，主要是对企业在生产经营过程中产品增值的部分征税。我国增值税纳税人分为两类：
（1）小规模纳税人
小规模纳税人的主要判断标准是销售规模不大、不能建立规范的会计核算，因此不能采用进项税额抵扣的方法来核算应交增值税。
对小规模纳税人采用6％的征收率征收增值税，并且进项税额不能抵扣销项税额。
（2）一般纳税人
一般纳税人的主要判断标准是年销售额较大，财务制度健全，有专职财会人员，能提供准确的会计核算资料，能正确核算企业进项和销项税额。商业企业年销售额必须达到180万元以上才能申请一般纳税人资格。
一般纳税人适用17%的增值税率，另外有部分行业和企业适用13%的低税率，主要包括：粮食、食用植物油；暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；以及国务院规定的其他货物，如农产品（指各种动、植物初级产品）、金属矿采选产品（指有色和黑色采选的原矿，选矿和煤炭）、非金属矿采选产品。一般纳税人增值税进项税额可以抵扣销项税额。因此：
企业应交增值税额=销项税额-进项税额
增值税是对企业销售货物或应税劳务征税，企业只要销售产品或提供劳务都应缴纳增值税。如果企业将产品用于职工福利，需不需要缴纳增值税呢？
山东一家生产食用油的企业年末的时候发现存货积压较多，决定向每位职工发放两桶食用油，作为职工福利，这样也不用销售该产品了，可以避免缴纳增值税。这家企业的做法对吗？
按我国现行税法规定，企业将自产产品用于职工福利的行为应当视同销售行为，同样需要缴纳增值税。如果不缴纳增值税，被税务机关查出就属于偷税漏税的行为了。
【提示】2009年以前，增值税进项税额的抵扣仅限于材料、货物等直接形成产品或直接用于销售的购进商品部分。2009年增值税改革后，企业购进固定资产的增值税进项税额也可抵扣。这一规定直接降低了企业的增值税税负。但是，并非所有固定资产的增值税进项税额均可抵扣，比如企业购进房屋建筑物等不动产，不允许纳入增值税抵扣范围。小汽车、摩托车和游艇等设备与企业技术更新无关，而且又容易混为个人消费，因此其购进时的增值税进项税额也不能抵扣。此外，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施包括：中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备、给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防等配套设施。
自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。改革的主要内容是：允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，同时，取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%，将矿产品增值税税率恢复到17%。
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