总经理财务一本通

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第四章 企业现金管理技巧(6)(2/2)

    (1)签发支票授权

    使用转账支票,应当由经办部门或经办人员持填写借据和结算凭证(包括购货发票、账单、收据等),经财务负责人和总经理(总裁)签字同意后,由出纳开出转账支票。凡不能预先取得结算凭证,需要借用空白支票时,应当填写借据,经财务负责人和总经理(总裁)签字同意后,由经办人员在出纳员处办理借(领)用款手续,并在支票有关栏目填写签发日期、用途和限额之后,方可借出。

    (2)专人管理

    支票由出纳管理,领取支票需由经办人员填写支票领用单,经总经理审批签字之后,出纳方可签发。未经总经理同意,借用人不得改变支票用途。

    公司应建立支票领用簿,凡领用者一律登记签字。

    签发支票时,必须详细填写日期、用途、金额(或限额)。不得开空头或远期支票。

    支票一经签发要妥善保管,如发生丢失现象,经办人员应立即向财务部报告,并向银行挂失。

    (3)支票报销

    领取支票后,凭正式发票,并且经总经理审批后,出纳方可办理报销手续。

    支票报销越及时越好,以避免拖得太久最后给对账带来困难。相关人员可以要求在开出支票后3日内报销。如实际支出超过限额,回来后应重新补齐手续,报销后的原始凭证应加盖“转账付讫”戳记。

    (4)登记银行存款日记账

    银行存款日记账与现金日记账是企业对货币资金管理的重要手段。总经理必须要求财务部门逐日登记银行存款日记账,对每笔支出及时进行登记,这样便于月末与银行对账,及时发现有疑问的款项。



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