分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资融资活动有关的现金
筹资融资活动现金流出小计
筹资融资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
1分析经营活动现金流量
经营活动是指企业投资活动和融资活动以外的所有交易和事项。各类企业由于行业特点不同，对经营活动的认定存在一定差异。对于工商企业来说，经营活动主要包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等。
【分析要点】对于一家正在成长的公司来说，经营活动现金流量应是正数，而且越大越好，表明企业不仅能轻松支付经营活动中的货款、员工工资及各种费用，而且还有余力为企业进一步扩张提供资金来源。
2分析投资活动现金流量
投资活动是指企业构建长期资产的投资及其处置活动。长期投资是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年以上的资产。
【分析要点】对于一家正在成长的公司来说，投资活动的现金流量可以为负数，说明企业正处于投资成长阶段。如果现金流量为正数，说明企业可能处在规模萎缩或者战略调整阶段，正在对现有资产进行处置。
3分析融资活动现金流量
融资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。资本既包括实收资本（股本），也包括资本溢价（股本溢价）；债务主要指对外举债，包括向银行借款、发行债券以及偿还债务等。通常情况下，应付账款、应付票据等属于经营活动，不属于融资活动。
【分析要点】融资活动的现金流量的正负取决于经营活动产生的现金流量是否能够支撑投资的需求，如果不能，就需要从资本市场上进行相应规模的融资。
一般而言，现金净流量越大，企业偿付债务的能力就越强。通常来讲，如果企业某一期现金净流量为负，可能是由于企业扩张等原因造成的，但如果企业现金净流量连续几年为负数，总经理就需要特别小心了。
表2-4是万科公司2005—2008年的现金流量表的部分数据，由该表你能得出什么结论呢？
表2-4深圳万科2005—2008年现金流量表（部分）
单位：亿元
2008200720062005
经营活动现金流量净额-03-104-308
投资活动现金流量净额-28-46-15-4
筹资融资活动现金流量净额58214121-4
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